Для порушення кримінальної справи необхідні відповідні приводи і підстави, які наведено у ст.94 Кримінального - процесуального кодексу України від 28 грудня 1960 року із змінами i доповненнями (далі –КПК). Акт документальної перевірки за своєю формою та змістом містить перелік порушень податкового законодавства та розмір визначених контролюючим органом податкових зобов’язань і на підставі лише самого акту прийняти рішення про порушення справи не можливо. Для вирішення питання в порядку ст.97 КПК до підрозділів податкової міліції передається не лише акт перевірки, а й інші матеріали дослідчої перевірки, що повинні містити приводи і підстави для порушення кримінальної справи. Відповідно до ст. 97 КПК із змінами та доповненнями, по заяві або повідомленню про злочин прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані не пізніше триденного строку прийняти одне з таких рішень: 1) порушити кримінальну справу; 2) відмовити в порушенні кримінальної справи; 3) направити заяву або повідомлення за належністю. Коли необхідно перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів.