Бібліотека бухгалтерського обліку pro-u4ot.info

Украина онлайн каталог сайтів www.webmoney.ru

КОМЕНТАРІ


Пошук інформації про контрагента в ЄДР

Моніторинг законодавства

Довідник бухгалтерських проводок (продовження)

Довідник бухгалтерських проводок

"Коза" для складання Балансу та Звіту про фінансові...

Податковий кодекс України (архів)

Як розрахувати фінансові показники (коефіцієнти)?

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1...

Как заставить людей работать на вас

Чи включаються до бази оподаткування кошти, отримані як...

Наступление на господство доллара

20 порад для того, щоб працювати менше

Первичные документы для целей бухгалтерского учета

Податковий календар

Пропозиція щодо публікації матеріалів

Чи є майбутнє в українського аудиту?

Бізнес-плани. Повне довідкове видання

Технология обмана или как стать членом АПУ

Який розмір річної плати за ліцензію на право оптової...

Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду,...

Альбом бухгалтерських проводок

Финансы и бухгалтерский учет для неспециалистов

Інформаційний вірус

Как грамотно сорвать проект внедрения, или Пособие для...

Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых...

Реклама

. Головна » Авторські статті »

Внутрішній аудит: найголовніше

Надрукувати документ
Сергій Дудка
19.08.2008

У таких випадках при проведенні співбесід перед прийомом на роботу доцільно разом з роботодавцем скласти перелік об'єктів обліку чи об'єктів системи контролю, які повинні постійно знаходитись у зоні уваги внутрішнього аудитора (їх ще називають «об'єктами контролю»), за контроль над якими він буде нести відповідальність перед власником. Такий перелік зручно складати у формі наступної таблиці, оскільки вона дає змогу визначити не тільки самі об'єкти контролю, але й рівень повноважень внутрішнього аудитора щодо вирішення тих чи інших проблем.

 

Таблиця об'єктів контролю внутрішнього аудитора (приклад)

№ з/п 

Об'єкт контролю 

Сфера, до якої відноситься об'єкт контролю (гроші/ товар, цикл закупівлі/цикл продажу, послуги, готівка/безготівковий розрахунок...) 

Суб'єкти помилок чи шахрайства 

Методи та способи виявлення 

Способи усунення чи зниження негативного впливу 

Правильність складання фінансової та податкової звітності 

Облік 

Бухгалтерія 

Самостійно, службою внутрішнього аудиту, аудит та аналіз 

Самостійно визначається аудитором у кожному випадку окремо 

Обґрунтованість складання бюджету закупівель 

Економіка, облік 

Відділ бюджетування та управлінського обліку 

Спільно із фінансовим департаментом, аналіз 

- " - 

Відображення факту надання знижок в обліку без їх фактичного надання клієнтам 

Товар, готівка 

Відділ продажу 

Спільно із службою безпеки, зустрічні перевірки 

- " - 

Нестачі та брак ТМЦ 

Товар 

Склад 

Спільно із матеріальним відділом бухгалтерії та службою безпеки, аналіз, опитування 

- " - 

Надання послуг без їх відображення в обліку 

Продажі, готівка 

Збутові підрозділи 

Спільно із службою безпеки, опитування, розслідування 

- " - 

Завищення вартості купованих товарів та оприбуткування фіктивних послуг з метою отримання «відкатів» 

Закупівлі, готівка, безготівковий розрахунок 

Відділ постачання 

Спільно із службою безпеки, опитування, зустрічні перевірки 

- " - 

Зростання дебіторської заборгованості 

Продажі, готівка, безготівковий розрахунок 

Керівники та працівники збутових підрозділів, посадові особи, що мають право підпису товаросупровідних документів  

Самостійно - аналіз, спільно із службою безпеки - зустрічні перевірки 

- " - 

... 

... 

... 

... 

... 

... 

 

Якщо роботодавець відмовляється визначити об'єкти контролю під час співбесіди, мотивуючи це, скажімо, конфіденційністю інформації, або пропонує визначити їх внутрішньому аудитору самостійно, то це може свідчити про те, що компанія не має чітких цілей, що ставляться перед службою внутрішнього аудиту. У таких випадках необхідно добре подумати перед тим, як приймати пропозицію щодо роботи в такій компанії.

Внутрішній аудитор повинен довести працівникам компанії необхідність та корисність своїх послуг, якими вони поки що не завжди готові скористатися, оскільки ставлення до внутрішніх аудиторів у різних компаніях неоднозначне. Багато залежить від внутрішньої культури компанії та готовності менеджерів до співпраці з аудиторами. На жаль, персонал не завжди усвідомлює, що аудитор контролює не виконавців, а роботу, виявляючи недоліки існуючих процесів, правил та процедур і цим самим допомагаючи компанії досягати кращих результатів.

Дуже важливо, щоб внутрішні аудитори мали хороші перспективи кар'єрного росту, адже якщо вони відчувають невпевненість подібного характеру, на їх об'єктивність легко впливати.

Доцільно, щоб термін перебування внутрішнього аудитора на посаді не перевищував 2-3 років, оскільки в його оцінках формуються сталі стереотипи, які негативно позначаються на об'єктивності думки.

Керівництво компанії повинно пам'ятати, що на об'єктивність аудитора великою мірою впливає внутрішня культура та обстановка в самій компанії. Якщо керівництво не терпить помилок та недоліків, є ризик, що робота внутрішнього аудитора у кінцевому підсумку буде зводитись до виявлення осіб, які допустили помилку, а не до виявлення та вирішення самої проблеми.

< повернутись Перехід на сторінку:
1 2 3 4 [5] 6 7
> читати далі

Читати ще:


[на головну]

Додати коментар

Тільки зареєстровані учасники мають можливість приймати участь в обговоренні статей та матеріалів.
Будь ласка зареєструйтесь або авторизуйтесь.