Бібліотека бухгалтерського обліку pro-u4ot.info

Украина онлайн каталог сайтів www.webmoney.ru

КОМЕНТАРІ


Пошук інформації про контрагента в ЄДР

Моніторинг законодавства

Довідник бухгалтерських проводок (продовження)

Довідник бухгалтерських проводок

"Коза" для складання Балансу та Звіту про фінансові...

Податковий кодекс України (архів)

Як розрахувати фінансові показники (коефіцієнти)?

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1...

Как заставить людей работать на вас

Чи включаються до бази оподаткування кошти, отримані як...

Наступление на господство доллара

20 порад для того, щоб працювати менше

Первичные документы для целей бухгалтерского учета

Податковий календар

Пропозиція щодо публікації матеріалів

Чи є майбутнє в українського аудиту?

Бізнес-плани. Повне довідкове видання

Технология обмана или как стать членом АПУ

Який розмір річної плати за ліцензію на право оптової...

Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду,...

Альбом бухгалтерських проводок

Финансы и бухгалтерский учет для неспециалистов

Інформаційний вірус

Как грамотно сорвать проект внедрения, или Пособие для...

Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых...

Реклама

. Головна » Авторські статті » Надіслані матеріали »

Валові доходи від продажу товарів (послуг) та податкові зобов’язання з ПДВ з цих операцій (питання для перевірки)

Надрукувати документ
makkormik
22.04.2008

Валові доходи від продажу товарів (послуг) та податкові зобов’язання з ПДВ з цих операцій

 

Питання для перевірки

1.      Яка методика використовується на підприємстві для розрахунку ВД з продажу товарів, робіт, послуг?

2.      Які саме товари продає підприємство?

3.      Які послуги, роботи виконує підприємство?

4.      Чи є продаж товарів, послуг, що не оподатковується ПДВ? Що саме?

5.      Чи є товарів, послуг, що оподатковується ПДВ за ставкою 0%? Що саме?

6.      За якою методикою розраховується сума продажу без ПДВ?

7.      Чи відповідає сума продажу з ПДВ, без ПДВ сумі нарахованого ПДВ? (необхідно порівняти суму доходів та суму ПДВ).

8.      Як організоване на підприємстві нарахування податкових зобов’язань та виписка податкових накладних з продажу товарів, послуг?

9.      На підставі яких документів відображається продаж товарів, надання послуг?

10.  Як у договорах встановлено момент переходу права власності на товар, результати робіт? (Необхідно пересвідчитись, що доходи відображаються саме в момент переходу права власності).

11.  Чи продаються товари, послуги неплатникам податку на прибуток за ставкою 25%:

-          нерезидентам?

-         фізичним особам, в т.ч. СПД?

-         неприбутковим організаціям, в т.ч. благодійним організаціям, органам держвлади?

-         юридичним особам – платникам єдиного податку?

12.  Хто є пов’язаними особами?

13.  Чи продаються товари, послуги пов’язаним особам?

14.  Чи були бартерні операції (в т.ч. погашення заборгованості цінними паперами) або взаємозалік вимог? Як визначені ціни по таким операціям?

15.  Як саме, тобто за курсом на яку дату розраховується дохід від продажу за іноземну валюту? (Пересвідчитись, що це є дата переходу права власності)

16.  Чи нараховується в бух.обліку курсова різниця по авансам отриманим? (нарахування є неправомірним та впливає на суму доходів від продажу товарів).

17.  Чи були операції по договорам комісії, доручення?

18.  Як саме відображені у податковому та бухгалтерському обліку договори комісії, доручення? Як розраховується винагорода комісіонера?

19.  На яких рахунках обліковуються операції з продажу основних засобів, невиробничих фондів, землі, цінних паперів? Як відображаються у обліку?

20.  Як відображається повернення товару (переоцінка суми наданих послуг)?

21.  Чи бувають випадки збільшення/ зменшення (знижки, бонуси, премії) вартості продажу товарів, послуг після реалізації?

22.  Як таке збільшення/зменшення відображається у податковому та бухгалтерському обліку?

23.  Чи були виявлені помилки за попередні періоди у відображенні доходів від продажу  (можливо щось було двічі проведено, або не проведено, або проведено у неправильній сумі)? Якщо так, то як відображено у обліку? (в т.ч. перевіряємо операції сторно)

24.  Чи є орендні договори? Як відображаються доходи по оренді?

25.  Чи є випадки надходження від покупців претензій по кількості та якості товару? Який порядок відображення у обліку узгоджених та неузгоджених отриманих претензій від покупців?


26.  Чи відображались у звітному податковому періоді у обліку документи минулих податкових періодів?

27.  Чи включається до валового доходу суми податку з реклами, акцизного збору, збору за паркування і т.і., що сплачують покупці у складі вартості послуг?

 

Коротко про етапи перевірки:

  1. Аналіз рахунків 7 класу
  2. Перевірка правильності визначення ПДВ та визначення суми «чистих доходів» від продажу по рахунках 7 класу (необхідно порівняти суму доходів та суму ПДВ)
  3. Аналіз інших  рахунків бух.обліку щодо дивних, незвичайних проведень, якими можуть бути відображені операції продажу (наприклад, Дт 36 Кт 28)
  4. Аналіз умов договорів купівлі-продажу щодо дати переходу права власності
  5. Детальний аналіз визначення суми ВД за договорами з нерезидентами
  6. Аналіз відображення операцій минулих періодів
  7. Перевірка обліку операцій повернення товарів, послуг від покупців, а також операцій з визнання претензій від покупців щодо недопоставки товарів та послуг
  8. Перевірка своєчасності закриття отриманих авансів
  9. Аналіз відображення податковому обліку суми податку з реклами, акцизного збору, збору за паркування і т.і., що сплачують покупці у складі вартості послуг
  10. Особливу увагу приділяти аналізу договорів комісії, доручення, оренди, продажу необоротних активів, інвестиційним та довгостроковим угодам.

 

 

Надіслано makkormik

 

 


[на головну]

Додати коментар

Тільки зареєстровані учасники мають можливість приймати участь в обговоренні статей та матеріалів.
Будь ласка зареєструйтесь або авторизуйтесь.