Порядок перевірки розрахунків з підзвітними особами

Питання перевірки

1.            Відповідне документальне оформлення Звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт – наявність всіх дозвільних та інших підписів, дотримання порядку заповнення форми.

2.            Відповідне документальне оформлення підстав для відрядження: наявність наказу керівника на відрядження, належним чином заповненого посвідчення про відрядження (наявність усіх необхідних відміток сторін тощо); при відрядженнях закордон – наявність копій паспорту з відмітками про перетин кордону, наявність кошторису витрат, тощо.

3.            Наявність фактів видачі готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів.

4.            Дотримання граничних термінів відрядження.

5.            Наявність документального підтвердження усіх відшкодованих працівнику витрат у відрядженні (транспортних квитків, рахунків, чеків тощо).

6.            Правильність розрахунку добових витрат, відповідно до законодавчо встановлених норм.

7.            У випадку виплати понаднормових добових – наявність дозвільного наказу керівника підприємства чи іншого регламентуючого документа.

8.            При відрядженнях за кордон – звернути увагу на термін перебування/ переїзду у відрядженні по Україні і термін перебування у відрядженні за кордоном, з відповідним розподілом відшкодування добових витрат.

9.            В цілях оподаткування податком на прибуток – звернути увагу на включення/не включення до складу ВВ витрат на бронювання готелю, користування холодильником, телевізором, парковку, стоянку, чайові тощо.

10.       В цілях оподаткування податком на прибуток – документальне підтвердження зв’язку відрядження з основною діяльністю підприємства (наявність запрошень сторони, яка приймає і діяльність якої збігається з діяльністю підприємства; укладеного договору (контракту) тощо).

11.       При відрядженнях за кордон особливу увагу звернути на перерахунок витрат здійснених у відрядженні; перерахунок залишку поверненого авансу, тощо (по курсам валют).

12.       В цілях нарахування ПК – звернути увагу на наявність у платіжних документах усіх необхідних реквізитів (індивідуальних податкових номерів, виділення суми ПДВ, загальної суми платежу тощо).

13.       В цілях нарахування ПК – у випадку коли у чеках ІПН відсутній, а зазначено лише фіскальний номер, звернути увагу на дотримання обмеження права на податковий кредит у розмірі 200 гривень без ПДВ за день.

Надіслано makkormik