Відповідно до ст.8 Закону України від 04.12.1990р. № 509-XII "Про державну податкову службу в Україні" із змінами та доповненнями (далі – Закон №509) посадові (службові) особи органів ДПС, зокрема, здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за валютними операціями, контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контроль за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів, тощо. Права органів ДПС визначено ст.20 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), зокрема, органи ДПС мають право: •під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС (п.п.20.1.8 п.20.1); •здійснювати контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), за наявності свідоцтв про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до законів, з наступною передачею матеріалів про виявлені порушення органам, які видали ці документи, торгових патентів (п.п.20.1.29 п.1); •тощо. Відповідно до п. 75.1 ст.75 ПКУ органи ДПС мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Відповідно до п.85.2 ст.85 ПКУ платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам органів ДПС у повному обсязі всі документи, що належать до предмета перевірки або пов'язані з ним. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки. Отже, при проведенні перевірок платників податків, працівники органів ДПС мають право перевіряти свідоцтва про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності; ліцензії на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону; торгові патенти; дозвільні документи, сертифікати якості на товар, документи щодо реєстрації торговельного знака або торговельної марки на товари, що реалізуються, первинні та інші документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов’язані з нарахування і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС.