Постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 р. №270 зі змінами та доповненнями затверджено Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам (далі – Положення №270). Відповідно до п. 1.7 гл. 1 р. I Положення №270 договори, які передбачають виконання резидентами-позичальниками боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами, підлягають обов'язковій реєстрації в НБУ. Необхідність такої реєстрації передбачена Указом Президента України "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства" від 27.06.99 р. № 734/99 (далі – Указ № 734). Пунктом 1.8 гл. 1 р. I Положення №270 передбачено, що реєстраційні свідоцтва видаються резидентам-позичальникам, які не є банками, територіальним управлінням за місцезнаходженням обслуговуючого банку. Відповідно до пп. 1.2 п. 1 Порядку застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, затвердженого наказом ДПАУ від 04.10.99 р. № 542 (далі – Наказ № 542), резидент, який одержав кредит або позику без реєстраційного свідоцтва, зобов'язаний зареєструвати договір та повідомити про це орган державної податкової служби. Тобто одержання кредиту чи позики без реєстраційного свідоцтва НБУ зобов'язує резидента зареєструвати договір в НБУ та повідомити про це орган ДПС. Отже, договори, які передбачають виконання резидентами-позичальниками боргових зобов'язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами, підлягають обов'язковій реєстрації в НБУ. Пунктом 1.9 гл. 1 р. I Положення №270 передбачено, що резидент-позичальник зобов'язаний зареєструвати договір до фактичного одержання кредиту. Відповідно до п. 2 Указу № 734 у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовується штраф у сумі, еквівалентній 1 % від одержаного кредиту чи позики, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов'язковою реєстрацією зазначених договорів. У разі неповідомлення органу ДПС про реєстрацію договору в НБУ протягом 60 днів з моменту встановлення порушення (дати складання акту перевірки) орган державної податкової служби відповідно до пп. 1.3 п. 1 Наказу № 542 подає матеріали для застосування санкцій, передбачених ст. 37 Закону України від 16.04.91 р. № 959-XII "Про зовнішньоекономічну діяльність". Враховуючи вищевикладене, переведення резидентами – позичальниками боргових зобов’язань в іноземній валюті перед нерезидентами за залученими від них кредитами іншому резиденту можливе з урахуванням вищевикладених вимог.