Бібліотека бухгалтерського обліку pro-u4ot.info

Украина онлайн каталог сайтів www.webmoney.ru

КОМЕНТАРІ


Официальный перевод международных стандартов финансовой...

Пошук інформації про контрагента в ЄДР

Моніторинг законодавства

Довідник бухгалтерських проводок (продовження)

Довідник бухгалтерських проводок

"Коза" для складання Балансу та Звіту про фінансові...

Податковий кодекс України (архів)

Як розрахувати фінансові показники (коефіцієнти)?

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1...

Как заставить людей работать на вас

Чи включаються до бази оподаткування кошти, отримані як...

Наступление на господство доллара

20 порад для того, щоб працювати менше

Первичные документы для целей бухгалтерского учета

Податковий календар

Пропозиція щодо публікації матеріалів

Чи є майбутнє в українського аудиту?

Бізнес-плани. Повне довідкове видання

Технология обмана или как стать членом АПУ

Який розмір річної плати за ліцензію на право оптової...

Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду,...

Альбом бухгалтерських проводок

Финансы и бухгалтерский учет для неспециалистов

Інформаційний вірус

Как грамотно сорвать проект внедрения, или Пособие для...

Реклама

. Головна » Довідкова інформ. » Довідник ДПА » Податок на додану вартість » Податкова накладна

Бібліотека Бухгалтерського Обліку



Які документи є підставою для нарахування податкового кредиту, крім податкових накладних?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 201.11 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є: а) транспортний квиток, готельний рахунок або ра...

Читати далі »

Які дії повинен вчинити платник ПДВ, у разі відмови з боку продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI у разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має пр...

Читати далі »

Чи має право платник податку на формування податкового кредиту на підставі касових чеків, які отримані протягом дня від декількох суб’єктів господарювання, якщо загальна сума отриманих товарів/послуг не перевищує 200 грн. (без урахування ПДВ)?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника) є підставою для нарахування податкового кредиту. З метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку).

Читати далі »

Якими документами платник податку уповноважує особу підписувати податкові накладні?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Податкова накладна підписується особою, уповноваженою на це установчими документами платника податку, довіреністю, законом або іншими актами цивільного законодавства.

Читати далі »

Яким нормативно - правовим актом регулюється порядок заповнення податкової накладної з 1 січня 2011 року?

25.08.2011

Форма податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.12.10 за №1401/18696 (далі – наказ №969). Відповідно до п. 5 наказу №969 цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікув...

Читати далі »

Чи виписується податкова накладна при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.

Читати далі »

На яку дату продавцем товарів/послуг складається податкова накладна?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 201.4 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями та п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969 податкова накладна виписується у двох примірниках у день...

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної у разі здійснення операцій з поставки товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 10 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969, у разі постачання товарів/послуг, звільнення від оподаткування яких передбачено ст. 197 р. V та підр. 2 р. XX Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755...

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної у разі одночасного постачання покупцю як оподатковуваних так і звільнених від сплати ПДВ товарів/послуг?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному покупцю як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, продавець складає окремі податкові накладні (не допускається заповнення в одній накладній одночасно графи 10 та граф 7, 8 і 9) У разі постачання товарів/послуг, звільнення від оподаткування яких передбачено статтею 197 розділу V та підрозділом 2 розділу ХХ Податкового кодексу України, у податковій накладній у розділі ІІI та графі 10 робиться помітка „Без ПДВ” з обов'язковим посиланням на відповідний пункт та/або підпункт, статтю, підрозділ, розділ Податкового кодексу України.

Читати далі »

Які реквізити повинна обов’язково містити податкова накладна?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Згідно з п.201.1 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазн...

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної при передачі товарів/послуг на окремий баланс платника податку, уповноваженого договором вести облік результатів спільної діяльності?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Яка адреса вказується в податкових накладних нова чи стара при зміні місцезнаходження (місця проживання) платника податку, яка передбачає його зняття з обліку в одному податковому органі і взяття на облік в іншому,якщо термін перебування на обліку в орган

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної та відображення в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних у разі постачання товарів/послуг за готівку та по безготівковому розрахунку представнику дипломатичних представництв, консульських установ інозем

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Який вид договору, дату та номер необхідно зазначати у рядку "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 При заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін слід зазначати: у полі "вид договору" - "Договір купівлі – продажу", "Договір на виконання робіт" тощо; у полі "від" - дату виконання усної домовленості; у полі "№" - прочерк.

Читати далі »

І Як покупцю пересвідчитися, що постачальник товарів/послуг є платником ПДВ та має право виписки податкових накладних?

25.08.2011

Коротка: Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники Документом, який засвідчує реєстрацію особи як платника ПДВ, є відповідне свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, а тому особа, має право виписувати ...

Читати далі »

ІІ Як покупцю пересвідчитися, що постачальник товарів/послуг є платником ПДВ та має право виписки податкових накладних?

25.08.2011

(початок див. І) Повна: Відповідно до п. 201.8 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ...

Читати далі »

Чи повинен порядковий номер податкової накладної відповідати номеру в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних?

25.08.2011

Порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної за щоденними підсумками операцій?

25.08.2011

При виписуванні податкової накладної за щоденними підсумками операцій, у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини: „11” - виписана за щоденними підсумками операцій, у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" - проставляється нуль.

Читати далі »

Хто має право нараховувати ПДВ та складати податкові накладні?

25.08.2011

Діє з 01.01.2011 Відповідно до п.201.8 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183...

Читати далі »

Яким чином заповнити номер договору у полі "№" рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної, якщо такий номер містить більше 6 цифр або відсутній?

25.08.2011

Форма податкової накладної та Порядок її заповнення затверджені наказом ДПА України від 21.12.10 №969. Електронний формат податкової накладної не містить обмежень щодо кількості знаків у полі "№" рядка "Вид цивільно-правового договору", а тому до цього поля може бути внесено більше 6 цифр. Якщо н...

Читати далі »

Чи заповнюються вільні клітинки (а саме ставиться прочерк, "0", "Х" тощо) у порядковому номері податкової накладної, якщо такий номер містить менше 7 цифр?

25.08.2011

Форма податкової накладної та Порядок її заповнення затверджені наказом ДПА України від 21.12.10 №969. Питання щодо присвоєння порядкових номерів податковим накладним розглядалося в листі ДПА України від 11.01.11 №547/7/16-1117. Заповнення вільних клітинок у порядковому номері податкової накладно...

Читати далі »

Який порядок виписки податкових накладних платником податку, який здійснює поставку товарів/послуг неплатникам ПДВ при здійсненні розрахунків в безготівковій формі?

25.08.2011

Податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія) у день виникнення податкових зобов'язань. У разі поставки неплатнику ПДВ усі примірники податкових накладних залишаються в особи, що їх виписала. У верхній лівій частині у полі "Залишається у продавця" оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини "02" - постачання неплатнику податку. У рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляються нулі.

Читати далі »

Який порядок відображення в податковій накладній суми зборів, які не включаються до бази оподаткування ПДВ, а включаються до ціни товарів/послуг?

25.08.2011

Порядок відображення в податковій накладній сум зборів, які не включається до бази оподаткування ПДВ, але при цьому, включається до ціни товарів (послуг), можливо визначити після ознайомлення з первинними документами. А тому рекомендуємо звернутися до органів ДПС за місцем реєстрації з додатковим наданням копій первинних документів для отримання податкової консультації щодо порядку оподаткування такої операції, а також порядку заповнення податкової накладної.

Читати далі »

Який порядок оподаткування ПДВ та відображення в податковій накладній товаротранспортних витрат, понесених продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?

25.08.2011

Товаротранспортні витрати, які надаються покупцю є об’єктом оподаткування ПДВ та можуть збільшувати вартість товару або окремо компенсуватися покупцем. У разі, якщо товаротранспортні витрати окремо компенсуються покупцем, то продавець на такі витрати нараховує ПДВ за основною ставкою та складає податкову накладну. При цьому, товаротранспортні витрати в податковій накладній відображаються в розділі I із заповненням відповідних граф, зокрема, в графі 3 „Номенклатура постачання товарів/послуг продавця” зазначається: „Товаротранспортні витрати”.

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної при здійсненні попередньої (авансової) оплати товарів (послуг), що мають відокремлену вартість?

25.08.2011

Порядок заповнення податкової накладної затверджений наказом ДПА України від 21.12.10 №969 (далі – Порядок №969). Відповідно до п. 14 Порядку №969 податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попер...

Читати далі »

Який порядок заповнення колонок додатку 1 до податкової накладної у разі часткової поставки товарів/послуг (отримання попередньої (авансової) оплати за товари/послуги), що не містять відокремленої вартості?

25.08.2011

Відповідно до п. 14 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969 податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). У разі коли ...

Читати далі »

І Який порядок відображення у податковій накладній надбавок та/або знижок, наданих продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?

25.08.2011

Коротка: Враховуючи те, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, то у разі якщо продавцем - платником ПДВ при постачанні товарів/послуг покупцю надається знижка (за умови, що вартість таких...

Читати далі »

ІІ Який порядок відображення у податковій накладній надбавок та/або знижок, наданих продавцем при постачанні товарів/послуг покупцю?

25.08.2011

(початок див. І) Повна: Підпунктом „б” п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що об'єктом оподаткування є операції платників податку з: постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній територі...

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної у разі здійснення операції з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовується як нульова ставка, так і основна ставка ПДВ?

25.08.2011

Пунктом 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969 (далі – Порядок №969) передбачено, що у разі здійснення операції з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовується як нульова ставка, так і ставка 20 відсотків (з 01.01.2014 - 17 від...

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної що надається відокремленому підрозділу (філії) або видається відокремленим підрозділом (філією), якому платник податку делегував право виписування податкових накладних?

25.08.2011

Відповідно до п. 201.8 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 цього Кодексу. Згідно із п. 2 Порядку запов...

Читати далі »

Що саме зазначається в рядку "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у полі "вид договору"?

25.08.2011

Продавець - платник ПДВ при заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у полі "вид договору" повинен вказати вид договору, згідно з яким, такий продавець працює з покупцем, наприклад: "Договір на виконання робіт", "Договір доручення", "Договір комісії", тощо. У разі якщо договір не складається, то у даному полі може бути вказано "Договір купівлі – продажу" або зазначати "Рахунок - фактура", тощо.

Читати далі »

Як порядок відображення в податковій накладній даних по зворотній (заставній) тарі?

25.08.2011

Згідно з п.13 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 до розділу II податкової накладної вносяться дані по зворотній (заставній) тарі. Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткув...

Читати далі »

Діє до 21.02.2011 Якою печаткою скріплюються податкові накладні, виписані головним підприємством та його філією (структурним підрозділом)?

25.08.2011

Податкова накладна є податковим документом і при виписуванні головним підприємством повинна засвідчуватись його основною печаткою, а при виписці податкової накладної філією (структурним підрозділом) такого підприємства скріплюється спеціально виготовленою для філії чи структурного підрозділу печаткою.

Читати далі »

Чи може платник податку, який здав печатку у зв’язку з перереєстрацією організаційної форми та назви ставити нову печатку (з новою назвою) на податковій накладній, у разі, якщо анулювання старого Свідоцтва не відбулося, а початок дії нового Свідоцтва ще

25.08.2011

Оскільки датою початку дії нового Свідоцтва та датою анулювання старого Свідоцтва є останній день строку у 10 робочих днів від дня отримання додаткової реєстраційної заяви з позначкою "Перереєстрація", то податкові накладні, що виписуються до дати початку дії нового Свідоцтва, повинні відображатися у податковому обліку з урахуванням реквізитів старого Свідоцтва та скріплюватись відповідною печаткою (старого зразку), що діє до дати початку дії нового Свідоцтва такого платника податку - продавця.

Читати далі »

Чи потрібно виписувати податкову накладну та відображати її в реєстрі виданих та отриманих накладних якщо вона не була виписана на дату виникнення податкових зобов’язань?

25.08.2011

Виписка податкової накладної та її включення до реєстру повинні відбуватися одночасно, і факт несвоєчасно виписаної податкової накладної і не відображення її в реєстрі виданих та отриманих накладних вважатиметься порушенням чинного законодавства. Оскільки зазначене порушення призводить до заниження податкових зобов'язань звітного періоду у продавця та відсутності документів (податкових накладних) на право формування податкового кредиту у покупця, то виникає необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки та застосування адміністративного штрафу і штрафних санкцій.

Читати далі »

Діє до 01.04.2011 Який порядок заповнення податкової накладної при постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом?

25.08.2011

При постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платником ПДВ графи в податковій накладній заповнюються наступним чином, а саме: у графі 2 – вказується дата виникнення податкового зобов'язання у продавця, тобто здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше, відповідно до вимог п. 187.1 ст.187 р. V Податкового кодексу України (далі – ПКУ); у графі 3 – зазначається номенклатура постачання товарів/послуг; у графі 4 – проставляється одиниця виміру товарів/послуг - грн., шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо; у графі 5 – вказується кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг. У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 5 указується: "послуга/проценти тощо"; графі 6 - зазначається ціна постачання одиниці продукції без урахування податку на додану вартість; у разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких передбачено статтею 195 ПКУ за нульовою ставкою, у розділі III та графах 8 і 9 проставляється нуль. У графі 11 - вказується загальна сума коштів, що підлягає сплаті.

Читати далі »

Чи дозволяється використовувати в реквізиті "дата виписки" податкової накладної інші позначення (крапки, дроби) крім числових?

25.08.2011

Для заповнення реквізиту "дата виписки податкової накладної", формою податкової накладної, затвердженою наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 „Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення”, передбачено вісім клітинок, які заповнюються у числовому форматі: число, місяць, рік без зазначення будь-яких інших позначень (крапок, дробів).

Читати далі »

Чи можливо складати податкову накладну на декількох сторінках, якщо не можна розмістити всю номенклатуру товарів/послуг на одній сторінці, та чи потрібно скріплювати печаткою кожну сторінку такої податкової накладної?

25.08.2011

Платник податку залежно від виробничої необхідності може виготовляти і використовувати бланки податкових накладних з необхідною кількістю рядків. Якщо через значну кількість рядків розділу І податкова накладна оформлена на декількох сторінках, то особа, уповноважена платником податку здійснювати поставку товарів/послуг, підписує та скріплює печаткою останню сторінку такої податкової накладної.

Читати далі »

Яким чином заповнити числовий номер філії у номері податкової накладної, якщо такий номер містить більше 3 цифр?

25.08.2011

Оскільки формою податкової накладної для заповнення номеру філії передбачено лише три клітинки, то зареєстрований платник податку повинен був при делегуванні філіям права виписки податкової накладної присвоїти їм такий окремий числовий номер, щоб філії під час виписування податкової накладної не порушували форми її заповнення, яка діє на даний час.

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної при здійсненні операцій з поставки послуг, що вимірюються лише у вартісному виразі?

25.08.2011

У випадку постачання послуг, що вимірюються лише у вартісному виразі, розділ І податкової накладної заповнюється у такому вигляді: графа 3 - номенклатура постачання товарів/послуг; графа 4 – "грн..", графа 5 - "послуги".

Читати далі »

Чи необхідно в зведеній податковій накладній вказувати дату відвантаження товарів/послуг навпроти кожного виду номенклатури товарів/послуг?

25.08.2011

Оскільки, зведена податкова накладна виписується, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставленої продукції, але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця, та до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг, то при здійсненні безперервного або ритмічного характеру постачання товарів/послуг, в зведеній податковій накладній в графі 3 – зазначається номенклатура поставлених товарів/послуг, а у графі 2 – навпроти кожного виду номенклатури зазначається дата виписки податкової накладної.

Читати далі »

Діє до 21.02.2011 Чи може підприємство віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, підтверджену податковою накладною з печаткою "для податкових накладних", "для документів" тощо?

25.08.2011

До податкового кредиту покупець має право віднести суми ПДВ, які підтверджені належним чином оформленими податковими накладними та скріплені основною печаткою платника податку - продавця або спеціальною печаткою, яка виготовлена для філії такого платника податку - продавця, у разі делегування їй права виписки податкової накладної. Податкові накладні, скріплені печатками "канцелярія", "фінансовий відділ", "для документів", "для довідок" або будь-якими іншими, не дають права підприємству – покупцю на податковий кредит, оскільки кожна з вищезазначених печаток має свої особисті повноваження (про які говорить їх назва).

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної, що виписується при ліквідації ОФ за самостійним рішенням платника податку?

25.08.2011

Відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 (далі – Порядок №969), при ліквідації основних фондів за самостійним рішенням платника податку податкова накладна заповнюється наступним чином, зокрема: у верхній лівій частині оригін...

Читати далі »

Чи необхідно експедитору нараховувати податкові зобов’язання та виписувати податкову накладну замовнику - резиденту на послуги з міжнародних перевезень вантажів, придбаних у перевізника, як платника ПДВ так і неплатника ПДВ?

25.08.2011

Об’єктом оподаткування ПДВ при виконанні договору транспортного експедирування є кошти, що надходять експедитору від замовника - резидента за належне виконання договору транспортного експедирування. Оскільки у плату експедитору не включаються витрати, понесені таким експедитором на оплату послуг з міжнародного перевезення вантажів перевізником, який залучений до виконання договору транспортного експедирування, то експедитор не повинен нараховувати податкові зобов’язання на зазначені послуги з перевезення та виписувати податкову накладну замовнику - резиденту.

Читати далі »

Який порядок заповнення поля "Форма проведених розрахунків" в податковій накладній, виписаній на дату відвантаження товарів/постачання послуг, якщо розрахунки не проведено?

25.08.2011

На дату відвантаження товарів/послуг платник податку продавець виписує постачальнику податкову накладну, де у рядку "Форма проведених розрахунків" ним зазначається відповідно форма, в якій будуть проводитися розрахунки: оплата з поточного рахунку, готівковий розрахунок, бартер, чек тощо.

Читати далі »

Який код причини зазначається у верхній лівій частині оригіналу податкової накладної у разі постачання неплатнику ПДВ товарів/послуг, які звільняються від оподаткування?

25.08.2011

Платник податку при постачанні товарів/послуг неплатнику ПДВ, у верхній лівій частині оригіналу податкової накладної платником робить помітку "Х" та зазначає тип причини "02" - Постачання неплатнику податку. Усі примірники таких податкових накладних залишаються в особи, що їх виписала.

Читати далі »

Який порядок заповнення в податковій накладній поля "Форма проведених розрахунків"?

25.08.2011

Форма податкової накладної та Порядок її заповнення затверджені наказом ДПА України від 21.12.10 №969. У рядку "Форма проведених розрахунків" податкової накладної зазначається відповідно форма, в якій проводяться розрахунки: оплата з поточного рахунку, готівковий розрахунок, бартер, чек тощо.

Читати далі »

Який порядок заповнення в податковій накладній рядка "Номер телефону"?

25.08.2011

Для заповнення рядка "Номер телефону" передбачено десять клітинок, які заповнюються у числовому форматі, а тому при заповнення цього рядка слід зазначати телефонний номер абонента з кодом населеного пункту.

Читати далі »

Чи можливо зазначати в податковій накладній іноземною мовою торгову марку товару та у вигляді абревіатури номенклатуру товару?

25.08.2011

Податкова накладна повинна заповнюватися державною мовою. При цьому, у разі неможливого перекладу з іноземної мови торгової марки або найменування товару на державну мову та з метою збереження ідентифікації такого товару, в податковій накладній в графі 3 "Постачання товарів/послуг" допускається зазначати назву торгової марки та у вигляді абревіатури номенклатуру товару без перекладу його на державну мову.

Читати далі »

В яких випадках в оригіналі податкової накладної слід зазначати тип причини її виписки "08" - постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, або "09" - постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ?

25.08.2011

Платник податку виписує два примірники податкової накладної, в оригіналі якої зазначає тип причини її виписки, "08" - постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ або "09" - постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ, тільки у разі якщо таким платником податку придбані товари/послуги, за якими суми ПДВ попередньо були включені до податкового кредиту, починають використовуватися в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування.

Читати далі »

Який порядок оформлення податкової накладної, якщо звичайна ціна вище договірної і податкове зобов’язання потрібно нарахувати виходячи зі звичайної ціни?

25.08.2011

Відповідно до п. 17 Порядку заповнення податкової накладної затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969, (далі – Порядок №969) у разі якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін і перевищує суму постачання товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактно...

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної, що виписується за операціями з визнання умовного постачання товарних залишків та/або ОФ, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника ПДВ?

25.08.2011

Відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969, при визнанні умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника ПДВ, щодо яких був ...

Читати далі »

І Чи зобов'язаний продавець надати покупцю (отримувачу) на його вимогу податкову накладну при постачанні товарів/послуг за готівку, якщо покупець уже отримав касовий чек?

25.08.2011

Коротка: Незважаючи на те, що при постачанні товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві та/або платнику ПДВ видавався касовий чек, а також незалежно від суми ПДВ, зазначеній в чекові, платник податку зобов'язаний на вимогу покупця (отримувача) надати йому податкову накладну. При цьому, такий...

Читати далі »

ІІ Чи зобов'язаний продавець надати покупцю (отримувачу) на його вимогу податкову накладну при постачанні товарів/послуг за готівку, якщо покупець уже отримав касовий чек?

25.08.2011

(початок див. І) Повна: Відповідно до пп. 201.1, п. 201.4 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену ...

Читати далі »

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з передачі установником управління майна управителеві та повернення такого майна, що здійснюються за договором управління майном?

25.08.2011

Передача в управління майна і його повернення з управління оподатковується ПДВ відповідно у власника майна та управителя такого майна. Крім цього, операції з надання управителем власнику майна управлінських послуг також оподатковуються ПДВ на загальних підставах.

Читати далі »

Чи має право комітент при постачанні товарів/послуг у межах договору комісії виписувати комісіонеру зведену податкову накладну, якщо постачання таких товарів/послуг має безперервний або ритмічний характер?

25.08.2011

Комітент при постачанні товарів/послуг у межах договору комісії, якщо постачання таких товарів/послуг має безперервний або ритмічний характер та такі поставки здійснюються в межах одного договору комісії, має право виписувати комісіонеру зведену податкову накладну не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця, до якої обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.

Читати далі »

Як заповнюються рядки "Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ (продавця) та/або (покупця)" та чи заповнюються вільні клітинки (а саме ставиться прочерк, "0", "Х" тощо), якщо такий номер містить менше кількості знаків, ніж визначено формою податкової

25.08.2011

При заповненні податкової накладної обов’язково необхідно заповнювати рядки "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) та (покупця)". У випадках, визначених п. 8.1 – п. 8.3 Порядку заповнення податкової накладної, в рядках "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) або (продавця)" ставиться один нуль "O" з правої сторони, а інші клітинки не заповнюються. Якщо, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) та/або (покупця) містить менше 10 знаків, то вказаний номер розміщується таким чином: заповнюються клітинки з правої сторони, а початкові клітинки, які не містять показників, не заповнюються.

Читати далі »

Чи є підставою для віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту, що підтверджені податковою накладною, у чисельнику порядкового номера якої міститься більше 7 цифр?

25.08.2011

Діючий порядок нумерації податкових накладних установлено за принципом повної чисельної послідовності натуральних чисел, тобто: 1, 2, 3, 4 тощо, а застосування інших принципів нумерації та кодування в порядковому номері податкової накладної додаткових відомостей щодо дати договору, номеру договору, іншої інформації про проведену операцію заборонено. Так як підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є належним чином оформлена податкова накладна, то чисельник порядкового номеру податкової накладної не може мати більше 7 цифр – оскільки в цьому разі постачальником повинно бути здійснено понад 10 млн. операцій з постачання товарів/послуг з початку року.

Читати далі »

Як заповнити верхню частину реквізитів форми податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві, або по безготівковому розрахунку особі, яка не зареєстрована платником ПДВ?

25.08.2011

Згідно з пп.8.4 п.8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 (далі – Порядок №969) у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), чи у разі виписки транспортних квитків податкова нак...

Читати далі »

Чи обов’язково у податковій накладній необхідно вказувати дату відвантаження товару навпроти кожного виду номенклатури товару, якщо їх декілька?

25.08.2011

Зважаючи на те, що форма податкової накладної зареєстрована в Міністерстві юстиції України та всі графи податкової накладної підлягають заповненню, то при заповненні графи 2 "Дата відвантаження (виконання, постачання (оплати) товарів/послуг)", навпроти кожного виду номенклатури товарів/послуг повинна проставлятися дата їх постачання (оплати).

Читати далі »

Який порядок заповнення граф податкової накладної при відсутності в них показників або підстав для їх заповнення?

25.08.2011

Окремі особливості заповнення платником ПДВ граф податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг визначені Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом ДПА України від 21.12.10 №969 (далі – Порядок №969). У разі відсутності даних в графах податкової накл...

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної платником ПДВ при отримані послуг від нерезидента на митній території України?

25.08.2011

Податкова накладна при отриманні послуг від нерезидента на митній території України складається в одному примірнику і залишається в отримувача послуг - платника податку. Така податкова накладна є оригіналом, який обліковується у платника податку – покупця послуг. Таким чином, у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" поряд з полем "Оригінал видається покупцю" та тип причини не зазначається. Крім того, у рядках "Індивідуальний податковий номер продавця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)" проставляється нуль. У рядках "Особа (платник податку) – продавець", "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця", "Номер телефону" вказуються відповідні дані продавця-нерезидента. Решта реквізитів заповнюються без суттєвих особливостей.

Читати далі »

Який порядок виписки податкових накладних за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою?

25.08.2011

Статтею 195 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено перелік операцій, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою Відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12...

Читати далі »

Чи має право платник ПДВ при виписуванні податкових накладних завіряти їх факсимільним підписом?

25.08.2011

Податкова накладна повинна бути підписана власноручно особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів/послуг, без використання факсимільного відтворення підпису.

Читати далі »

Яким документом визначено, що податкова накладна складається лише державною мовою, та яка передбачена відповідальність у разі складання податкової накладної російською мовою?

25.08.2011

Згідно з ст. 11 Закону УРСР від 28 жовтня 1989 року №8312-ХІ "Про мови в Українській РСР" із змінами та доповненнями (далі – Закон №8312) в Українській РСР мовою роботи, діловодства і документації, а також взаємовідносин державних, партійних, громадських органів, підприємств, установ і організаці...

Читати далі »

Який порядок визначення бази оподаткування ПДВ та виписки податкової накладної при визначені податкового зобов’язання операції з постачання туристичної послуги туристичним агентом?

25.08.2011

Туристичним оператором податкова накладна складається на дату виникнення першої з подій: або перерахування коштів від замовника за туристичний продукт, туристичні послуги, або на дату поставки такого туристичного продукту, туристичних послуг замовнику. При цьому, слід зазначити, що: - туристичні агенти, які згідно з умовами цивільно-правових договорів, укладеними з туристичними операторами, придбавають туристичні ваучери (путівки), базу оподаткування при постачанні таких путівок визначають з вартості такої послуги (без урахування податку), яка дорівнює сумі винагороди (маржі) такого туристичного оператора (агента). Податкова накладна виписується на суму винагороди (маржі) туристичного агента. - туристичні агенти, що провадять посередницькі операції з постачання туристичного ваучера (путівки) від імені та/або за дорученням туристичного оператора, при постачанні туристичного ваучера (путівки) базу оподаткування визначають виходячи з договірної (контрактної) вартості туристичного ваучера (путівки), але не нижче звичайних цін. Податкова накладна, таким туристичним агентом виписується на всю суму туристичного ваучера (путівки).

Читати далі »

Які дані зазначаються у полях "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця" та "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної?

25.08.2011

При заповненні полів "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця" та "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної слід зазначати податкову адресу продавця та покупця. Якщо продавець та/або покупець є фізичною особою – підприємцем, то в цих полях зазначається місце його проживання, за яким він взятий на облік як платник податків в органі державної податкової служби, якщо ж юридичною особою, то відповідно, її місцезнаходження, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.

Читати далі »

Як в податковій накладній, що виписується за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), відображається повернення покупцем частини товару?

25.08.2011

При поверненні покупцем (кінцевим споживачем) товарів повернута такому покупцю вартість товару з урахуванням ПДВ вираховується продавцем з щоденних підсумків на дату такого повернення. Загальний підсумок проданих товарів (з урахуванням коштів як отриманих за продані, так і виданих за повернуті товари) фіксується у показниках РРО (касових звітів), податкових накладних, виписаних на підставі таких звітів, і у Реєстрах отриманих та виданих податкових накладних.

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної при умовному постачанні товарів/послуг, які фактично використовуються в операціях, які не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування чи ОФ переводяться до невиробничих?

25.08.2011

Згідно з пп.8.3 п.8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969 (далі – Порядок №969), передбачено, що у разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання; використання товарів/послуг, за якими суми ПД...

Читати далі »

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, у разі якщо платником ПДВ при заповненні рядків „Місцезнаходження (податкова адреса) продавця” та „Місцезнаходження (податкова адреса) покупця” використовуються загальноприйняті скорочення (вул.,

25.08.2011

Якщо платником ПДВ при заповненні рядків „Місцезнаходження (податкова адреса) продавця” та „Місцезнаходження (податкова адреса) покупця” використовуються загальноприйняті скорочення, (наприклад: вул., буд., м.), то така податкова накладна, за умови, вірно заповнених всіх інших її реквізитів, вважається заповненою без порушень.

Читати далі »

Діє до 26.05.2011 Якою печаткою скріплюються податкові накладні, виписані головним підприємством та його філією (структурним підрозділом)?

25.08.2011

Враховуючи те, що податкова накладна є податковим документом та звітним розрахунковим документом, то при виписуванні головним підприємством та його філією чи структурним підрозділом така податкова накладна повинна засвідчуватись тією печаткою, що і банківські документи та розрахункові документи.

Читати далі »

Діє до 26.05.2011 Чи може підприємство віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, підтверджену податковою накладною з печаткою "для податкових накладних", "для документів" тощо?

25.08.2011

До податкового кредиту покупець має право віднести суми ПДВ, які підтверджені належним чином оформленими податковими накладними та скріплені печаткою, що використовується для банківських та розрахункових документів. Податкові накладні, скріплені печатками "канцелярія", "фінансовий відділ", "для документів", "для довідок" або будь-якими іншими, не дають права підприємству – покупцю на податковий кредит, оскільки кожна з вищезазначених печаток має свої особисті повноваження (про які говорить їх назва).

Читати далі »

Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними оформлени

25.08.2011

Ні, платник податку не має права повторно відображати податкову накладну у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних та врахувати у складі податкового кредиту в податковій декларації з податку на додану вартість.

Читати далі »

Яку дату необхідно зазначати у рядку "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін, у разі якщо податкова накладна виписується на повну чи попередню авансову оплату товарів /послуг?

25.08.2011

При заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін слід зазначати: у полі "вид договору" - "Договір купівлі – продажу", "Договір на виконання робіт" тощо; у полі "від" - дату виконання усної домовленості, а саме, це може бути дата оплати товарів/послуг, в тому числі і попередня авансова оплата. у полі "№" - прочерк.

Читати далі »

Чи заповнюється рядок "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної, що виписується платником податку у разі нарахування податкового зобов’язання, яке не пов’язане зі здійсненням операцій з постачання товарів/послуг третім особам (п.8.3 Порядку з

25.08.2011

У разі нарахування платником ПДВ податкового зобов’язання, яке не пов’язане із здійсненням операцій з поставки товарів/послуг третім особам, то у такому випадку Рядок "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної, що виписується таким платником не заповнюється.

Читати далі »

Який порядок оподаткування операцій з продажу агентом (повіреним) авіаквитків на міжнародні авіаперевезення у разі якщо до вартості авіаквитка таким агентом (повіреним) включена сума його винагороди, яка сплачується покупцем?

25.08.2011

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку, зокрема, з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ та постачання...

Читати далі »

Чи мають право на включення до податкового кредиту операції за податковими накладними, в яких деякі обов’язкові реквізити дописано кульковою ручкою (при заповненні в електронному вигляді)?

25.08.2011

Відповідно до п.1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969, податкова накладна може друкуватися поліграфічним методом, за допомогою комп'ютера або іншим методом. Дописування чи виправлення даних у податковій накладній вручну (кулькою, гелевою, ч...

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної при постачанні послуг з міжнародного перевезення багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом?

25.08.2011

Згідно із пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) операції з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним тран...

Читати далі »

На яку дату виникають податкові зобов’язання з ПДВ та який порядок заповнення податкової накладної у разі надання платником ПДВ своїм працівникам талонів для отримання ними послуг з харчування, якщо кошти за таке харчування утримуються з їх заробітної пла

25.08.2011

У разі якщо платником ПДВ своїм працівникам видаються талони для отримання ними послуг з харчування, кошти за які утримуються з їх заробітної плати, то платник податку на дату події, що сталася раніше, а саме: або на дату видачі талонів на харчування або на дату утримання коштів із заробітної плати таких працівників, повинен визначити податкові зобов’язання з ПДВ та виписати на кожного працівника податкову накладну з урахуванням таких особливостей: - у верхній лівій частині у полі "Залишається у продавця" оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини "02" - постачання неплатнику податку. - у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляються нулі. - у рядку 3 податкової накладної зазначається номенклатура постачання товарів/послуг продавця, наприклад: "Сніданки", "Обіди" або "Послуги з харчування" тощо. Решта реквізитів та граф податкової накладної заповнюються у загальновстановленому порядку. Усі примірники таких податкових накладних залишаються в особи, що їх виписала.

Читати далі »

Яким чином вартість зворотної тари включається до бази оподаткування отримувача, у разі її неповернення відправнику строком більше ніж 12 календарних місяців?

25.08.2011

Якщо в договорі постачання товару передбачено, що тара, яка поставляється разом з таким товаром, підлягає поверненню постачальнику у визначений строк, то така тара вважається зворотною (заставною). У разі, якщо з будь-яких причин, у строк більше ніж 12 календарних місяців з моменту надходження зворотної тари вона не повертається відправнику, то вартість такої тари включається до бази оподаткування отримувача. Отримувач тари у звітному періоді, в якому закінчується дванадцятий календарний місяць з моменту надходження такої зворотної тари, повинен визначити податкові зобов’язання з ПДВ.

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної при здійсненні операцій з постачання вживаних товарів за готівку кінцевому споживачеві, або особі, яка не зареєстрована платником ПДВ?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної за операцією з постачання вживаних товарів?

25.08.2011

При здійсненні операції з постачання вживаних товарів, податкова накладна на суму комісійної винагороди платником ПДВ виписується з урахуванням таких особливостей: у верхній лівій частині у полі "Залишається у продавця" оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х"; у рядку 3 „Номенклатура постачання товарів/послуг продавця” зазначається: "Комісійна винагорода"; у графі 4 –грн.; у графі 5 –послуги; у графі 6 - зазначається ціна постачання одиниці послуги без урахування податку на додану вартість; у графі 7 – вказується база оподаткування послуги, яка підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20 відсотків; у графі 11 – вказується загальна сума коштів, що підлягає сплаті без ПДВ. графи 8, 9, 10 – не заповнюються. Решта реквізитів та граф податкової накладної заповнюються у загальновстановленому порядку.

Читати далі »

І Який формат адреси повинна містити податкова накладна та чи буде вона підставою для включення сум ПДВ до податкового кредиту, якщо адреса заповнена у іншому ніж загальновстановлений порядок?

25.08.2011

Коротка: Адреса в полях "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця" та поля "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної записується платником податку у загальновстановленому порядку та повинна містити такі відомості: вулиця, № будинку, № офісу, місто (населений пункт), р...

Читати далі »

ІІ Який формат адреси повинна містити податкова накладна та чи буде вона підставою для включення сум ПДВ до податкового кредиту, якщо адреса заповнена у іншому ніж загальновстановлений порядок?

25.08.2011

(початок див. І) Повна: Згідно з п.201.1 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову н...

Читати далі »

Який порядок заповнення рядка "Форма проведених розрахунків" податкової накладної у разі надання благодійної допомоги?

25.08.2011

У разі надання благодійної допомоги платником податку у рядку "Форма проведених розрахунків" податкової накладної робиться запис "Без оплати".

Читати далі »

Чи вважається заповненою з порушенням податкова накладна, в якій у рядку "Вид цивільно-правового договору" номер договору заповнено правильно, але вирівнювання цифр у такому номері здійснено по правому (лівому) краю?

25.08.2011

Якщо в податковій накладній у рядку "Вид цивільно-правового договору" номер договору заповнено правильно та достовірно, то, незалежно від того, чи вирівнювання цифр у такому номері договору платником податку здійснювалось по правому чи по лівому краю (за умови вірно заповнених всіх інших реквізитів), така податкова накладна вважається заповненою без порушень.

Читати далі »

Який порядок заповнення граф "Особа (платник податку) – покупець" та "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної, що виписується платником податку у разі нарахування податкового зобов’язання, яке не пов’язане зі здійсненням операцій

25.08.2011

При нарахуванні податкового зобов’язання, яке не пов’язане зі здійсненням операцій з постачання товарів/послуг покупцю, платником податку складається податкова накладна, де у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" ним проставляється нуль. При цьому, в даному випадку, у графах податкової накладної "Особа (платник податку) – покупець", "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" платником податку вказуються свої реквізити.

Читати далі »

Чи має право платник податків включити до складу податкового кредиту податкові накладні за період оскарження ним рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ за ініціативою податкового органу, у разі якщо рішення суду прийнято на його користь?

25.08.2011

Починаючи з дати анулювання реєстрації платника ПДВ і до дати прийняття судом рішення про відміну анулювання реєстрації, платник втрачає право на виписування податкових накладних та право на нарахування податкового кредиту і отримання бюджетного відшкодування.

Читати далі »

Чи вважається податкова накладна заповненою з порушенням, у разі, якщо в податковій накладній поле "Дата виписки податкової накладної" містить проставлені крапки?

25.08.2011

В податковій накладній, надрукованій поліграфічним методом, крапки, тире, а також будь-які інші розділові знаки в жодній з клітинок цього поля не проставляються, в ній передбачені клітинки виключно для цифр. В податковій накладній, яка друкується через програмне забезпечення, передбачено автоматичне проставлення крапок, які додатково платнику ПДВ ставити не потрібно. Обидві вищезазначені податкові накладні є рівноцінними, за умови, вірно заповнених всіх інших реквізитів. Наявність чи відсутність крапок в даті не є підставою для визначення порушень в написанні дати.

Читати далі »

Який порядок виписки податкової накладної СТО, якщо компенсація витрат на проведення ремонту автомобіля, який потрапив у ДТП, надходить на рахунок СТО частково у вигляді страхових виплат від страхової компанії, а частково у вигляді покриття франшизи від с

25.08.2011

Послуги з ремонту автомобіля, який потрапив у ДТП, є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому, незалежно від джерел надходження на рахунок СТО компенсації витрат на проведення такого ремонту, а саме: або частково у вигляді страхових виплат від страхової компанії, або у вигляді покриття франшизи від страхувальника, СТО на дату виникнення податкових зобов’язань повинна виписати податкову накладну на повну вартість послуг з ремонту такого автомобіля та видати її власнику автомобіля, якщо він є зареєстрованим платником ПДВ. У разі, якщо СТО надаються послуги з ремонту автомобіля неплатникам ПДВ, то два примірники таких податкових накладних залишаються в СТО. При цьому, у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться помітка "Х" та зазначається тип причини "02" - постачання неплатнику податку.

Читати далі »

Який порядок заповнення податкової накладної на суму перевищення звичайної ціни над фактичною?

25.08.2011

При виписуванні податкової накладної на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, слід враховувати наступні особливості: у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається тип причини: "01"; у полях податкової накладної „Покупець (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) та „індивідуальний податковий номер покупця” зазначаються реквізити особи - продавця, що виписує таку податкову накладну; у графі 3 "номенклатура постачання товарів/послуг" - вказується "перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в податковій накладній N _______" (зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості), така податкова накладна покупцю не надається. Усі решта реквізитів та граф такої податкової накладної заповнюються аналогічно реквізитам та графам податкової накладної, що виписується на суму виходячи з фактичної ціни постачання.

Читати далі »

Скільки платник податку повинен виписати податкових накладних за щоденними підсумками операцій у разі наявності декількох касових апаратів у структурних підрозділах (філіях), яким не делеговано право виписки податкових накладних?

25.08.2011

Враховуючи те, що платник ПДВ, до складу якого входять філії та/або структурні підрозділи, не делегував право виписки податкових накладних, та при цьому, такі філії та/або структурні підрозділи здійснюють операції з використанням касових апаратів, то податкова накладна повинна виписуватися за щоденними підсумками операцій до кожного касового апарата окремо. При цьому, такі податкові накладні виписуються від імені платника податку (головного підприємства).

Читати далі »

Яку назву повинен зазначити продавець при виписці податкової накладної протягом періоду перереєстрації свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ у разі зміни організаційно-правової форми та/або назви?

25.08.2011

До дати початку дії нового свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (далі – Свідоцтво), а саме в період перереєстрації платника податку у разі зміни його організаційно-правової форми та/або назви, податкові накладні виписуються таким платником податку з урахуванням реквізитів старого Свідоцтва.

Читати далі »

Якою печаткою скріплюються податкові накладні та чи може бути підставою для включення до складу податкового кредиту сума ПДВ, підтверджена податковою накладною з печаткою "Для податкових накладних", "Для документів" тощо?

25.08.2011

Податкова накладна скріплюється основною печаткою продавця - тією ж, що використовується для платіжних документів. Для скріплення податкової накладної може бути використана спеціальна печатка "Для податкових накладних", порядок використання якої та перелік осіб, уповноважених виписувати податкові накладні, визначаються документами платника податку, які визначають його облікову політику. Для філій, яким делеговано право виписування податкових накладних, можуть бути виготовлені такі ж печатки, але вони мають містити в собі слово "Філія" та назву філії. Печатки "Канцелярія", "Фінансовий відділ", "Для документів", "Для довідок" тощо мають спеціальне призначення, а тому на податкову накладну ставитися не можуть. Підставою для формування податкового кредиту платника податку є належним чином оформлена податкова накладна. Податкова накладна, скріплена печаткою "Канцелярія", "Фінансовий відділ", "Для документів", "Для довідок" тощо, не дає права покупцю на податковий кредит.

Читати далі »

На кого виписувати ПН платнику податку, який застосовує касовий метод нарахування ПЗ і ПК, при отриманні заборгованості з орендної плати від виконавчої служби?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Чи відображається та як в податковій накладній, яка виписана на дату відвантаження товару, завдаток за зворотню тару, яка у разі її не повернення буде зарахована в рахунок оплати за товар?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

І Чи звільняються від оподаткування ПДВ операції з безоплатного постачання періодичних видань друкованих засобів масової інформації, книжок, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва, словників українсько-іноземної

25.08.2011

Коротка: При безоплатному постачанні товарів/послуг, які відповідно пп.197.1.25 п.197.1 ст.197 р.V Податкового кодексу України (далі – ПКУ) звільняються від оподаткування, ПДВ платником податку не нараховується. За такою операцією платник податку повинен виписати дві податкові накладні з урахуван...

Читати далі »

ІІ Чи звільняються від оподаткування ПДВ операції з безоплатного постачання періодичних видань друкованих засобів масової інформації, книжок, учнівських зошитів, підручників та навчальних посібників вітчизняного виробництва, словників українсько-іноземної

25.08.2011

(Початок див.І) Повна: Згідно з п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України,...

Читати далі »

Що необхідно зазначати у полі "Особа (платник податку) - покупець" податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг неплатнику ПДВ?

25.08.2011

У разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, в т. ч. за готівку кінцевому споживачеві, здійснення операцій з натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах з платником податку, заповнення податкової накладної здійснюється з урахуванням таких особливостей: у верхній лівій частині у полі "Залишається у продавця" оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка "Х" та зазначається відповідний тип причини: "02" - постачання неплатнику податку, "03" - натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам, "11" - виписана за щоденними підсумками операцій; у полі "Особа (платник податку) – покупець" вказується "Неплатник податку"; у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляються нулі.

Читати далі »

Який порядок виправлення помилок, допущених у розрахунку коригування до податкової накладної (додатку 2)?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Як заповнити податкову накладну особі-платнику ПДВ, яка відвантажує обладнання, що не містить відокремленої вартості, якщо нею було отримано часткову попередню оплату в періоді, коли особа не була платником ПДВ?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Яку кількість знаків після коми потрібно вказувати в графах 6, 7, 8, 9, 10, 11 податкової накладної?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »

Чи потрібно страховій компанії при виплаті страхових платежів нараховувати ПДВ та виписувати податкову накладну?

25.08.2011

Надання послуг із страхування і перестрахування не є об'єктом оподаткування ПДВ, а тому на суму страхових виплат податкова накладна не виписується.

Читати далі »

Який порядок виписки податкових накладних платником податку у разі перевищення митної вартості над договірною при постачанні раніше імпортованих товарів?

25.08.2011

PV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики "Єдина база податкових знань" на веб-сайті ДПС України (www.sta.gov.ua.) в категорії 130., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної і...

Читати далі »